Las consultas sobre la fiscalidad del escritor o autor son recurrentes en este blog y en grupos de escritores.

  • cómo se deben liquidar los derechos de autor a una editorial;
  • cómo declarar a Hacienda los ingresos por la venta de libros;
  • cuáles son las retenciones que se deben aplicar;
  • si hay que darse de alta como autónomo para emitir facturas;
  • qué hacer si gano poco dinero con las regalías, entre otras varias preguntas.

En esta entrada, más que explicar estas cuestiones, citaré y enlazaré otros blogs que ya han escrito sobre este tema.

Tienes que saber que no hay un único estándar fiscal, una sola manera para todos los autores por igual.

Cada situación es particular porque cada autor posee circunstancias específicas que determinarán cómo realizar los trámites fiscales que le correspondan.

Por ejemplo, los tributos y los trámites a realizar varían según un autor trabaje por cuenta propia o lo haga por cuenta ajena.

La tributación también cambia entre dos personas que trabajan por cuenta ajena, pero poseen diferentes ingresos.

Incluso hay diferencias de tributación si la declaración de la renta se efectúa de forma individual o conjuntamente con el cónyuge; o cuáles son los apartados que se pueden deducir y los montos de cada uno de ellos. Y etcétera, etcétera…

Sí existen algunas generalidades…

Como que los autores están exentos de aplicar IVA en el caso de los derechos de autor.

Dentro de las actividades exentas de IVA se encuentran los “Servicios profesionales, incluidos aquellos cuya contraprestación consista en derechos de autor, prestados por artistas plásticos, escritores, colaboradores literarios y gráficos”.

También, en todos los contratos de edición se especifica que el editor deberá efectuar la detracción, declaración e ingreso en el Tesoro Público de aquellas cantidades que, por cualquier concepto impositivo, hubiera de satisfacer el autor como consecuencia de los rendimientos de la Propiedad Intelectual.

Y que el autor deberá remitir al editor una factura por el resultado de las liquidaciones.

Artículos sobre fiscalidad del escritor en España

El blog de Javier Pellicer

Cuatro entradas, imprescindibles, de obligada lectura y relectura, son las que elaboró el escritor Javier Pellicer.

Están perfectamente documentadas y en ellas se explica con claridad algunas dudas que poseen los autores y qué se debe hacer para cobrar regalías por la venta de libros.

Los títulos hablan por sí mismos sobre cuál es el contenido de las entradas:

Podcast de El Escritor Emprendedor

El Episodio 99 de esta comunidad comandado por Ana González Duque, con Nuria Hidalgo como invitada.

“¿Debo darme de alta como autónomo para ser escritor? ¿Cómo se organizan los impuestos? ¿Y las cuentas?”. Estas son solo tres de las muchas preguntas que se responden en el podcast.

“Los impuestos de los escritores”, en Asepyme

Un artículo en la página web Asepyme aborda, entre otros temas:

  • a quién se considera escritor;
  • si un escritor tiene que darse de alta como autónomo;
  • las obligaciones fiscales que tiene un autor;
  • qué implicaciones tienen las declaraciones de IVA y de IRPF;
  • qué sucede con los derechos de autor si el escritor está jubilado.

Vídeo de Triunfa con tu libro

Ana Nieto entrevista a Lluisa Ochoa, especialista en fiscalidad, En la charla se comenta cómo cobrar regalías si eres jubilado o cobras pensión; si necesitas darte de alta en autónomos y si precisas declarar la venta de tus libros.

Consulta Vinculante D.G.T. de 24 de febrero de 2010

Esta consulta aborda la doble calificación que pueden tener los beneficios por los derechos de autor, a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): pueden ser rendimientos del trabajo o de actividades profesionales.

Otros artículos que afectan a la fiscalidad del escritor

Tributación de autores para dummies, un artículo de Eneida Wolf donde plantea qué tiene que hacer el autor si publica con una editorial o autopublica.

 Sobre la actividad de escritura puntual, puede visitar ¿Te pagan por tus artículos? Fiscalidad para escritores puntuales donde se presentan y analizan un par de casos concretos.

 Consultas realizadas al Centro Europeo de Empresas e Innovación de Galicia, que ofrece asesoramiento a asesoramiento de nuevos empresarios, sobre un autor que publica por su cuenta, en Autoedición, hacienda y seguridad social.

 Sobre fiscalidad en premios y concursos literarios, no todos están exentos de tributar; la gran mayoría de los ganadores de premios, certámenes y concursos literarios deben cotizar por el premio percibido.

En la Agencia Tributaria española podemos ver año a año, hasta 2013 (no he encontrado información que incluya a 2014 y 2015) los premios que gozan de exención de IRPF.

 Debate en Bubok sobre IVA, IRPF, Autónomos, ISBN, DL (cuestiones legales según un asesor). El debate tiene ya unos años (es de 2009), pero allí se pueden encontrar situaciones planteadas similares en las que se encuentran algunos autores en la actualidad.

 

Los enlaces propuestos en esta entrada sobre fiscalidad del escritor aplican solo al territorio español.

Para los demás países, cada autor debe averiguar qué impuestos se aplican para derechos de autor en su país y cómo tributar los impuestos que esos países establezcan.

Fiscalidad del escritor en España